https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/permalink/1896617490569979/
Bài 5
Trong tháng 8/2016 công ty TNHH Hải Nam kê khai theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Xuất khẩu một lô hàng A theo điều kiện FOB có trị giá 500 triệu đồng.
2. Làm đại lý bán đúng giá tiêu thụ sản phẩm B (thuộc diện chịu thuế GTGT) cho một công ty TNHH trong nước, giá bán theo qui định chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/sp, hoa hồng được hưởng là 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, trong kỳ công ty K tiêu thụ được 10.000sp và đã được công ty TNHH thanh toán tiền hoa hồng cho số sản phẩm bán được trong kỳ.
3. Nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng C theo điều kiện giá FOB có trị giá là 600 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng là 3% trên giá FOB.
4. Bán cho doanh nghiệp L lô hàng D với giá chưa thuế GTGT là 200 triệu đông, thuế GTGT là 10%, nhưng khi viết hóa đơn, kế toán chỉ ghi giá thanh toán là 220 triệu đồng. (hóa đơn không ghi tách riêng giá chưa thuế và thuế GTGT).
5. Dùng 100sp E để trao đổi với một cơ sở kinh doanh M lấy sản phẩm F, giá bán chưa thuế GTGT của sản phẩm E cùng thời điểm phát sinh họat động trao đổi là 120.000đ/sp. Công ty nhận về số sản phẩm F có tổng giá trị là 15 triệu (giá chưa thuế GTGT). Phần chênh lệch đã thanh toán cho phía công ty M bằng tiền chuyển khoản. Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm F là 5%.
6. Bán trả góp cho công ty N một lô hàng, giá bản trả góp chưa có thuế GTGT là 300 triệu đồng, trả trong vòng 3 năm, giá bán trả ngay là 250 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT).
Yêu cầu: xác định số thuế GTGT mà công ty phải nộp trong tháng. Biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT mặt hàng E và hàng trả góp là 10%
- Hàng hóa mua vào đều thanh toán qua Ngân hàng
- Hàng hóa xuất khẩu đủ điều kiện được khấu trừ thuế theo quy định của Pháp luật
- Các hóa đơn, chứng từ mua bán đều hợp pháp
Trong tháng 8/2016 công ty TNHH Hải Nam kê khai theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Xuất khẩu một lô hàng A theo điều kiện FOB có trị giá 500 triệu đồng.
2. Làm đại lý bán đúng giá tiêu thụ sản phẩm B (thuộc diện chịu thuế GTGT) cho một công ty TNHH trong nước, giá bán theo qui định chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/sp, hoa hồng được hưởng là 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, trong kỳ công ty K tiêu thụ được 10.000sp và đã được công ty TNHH thanh toán tiền hoa hồng cho số sản phẩm bán được trong kỳ.
3. Nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng C theo điều kiện giá FOB có trị giá là 600 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng là 3% trên giá FOB.
4. Bán cho doanh nghiệp L lô hàng D với giá chưa thuế GTGT là 200 triệu đông, thuế GTGT là 10%, nhưng khi viết hóa đơn, kế toán chỉ ghi giá thanh toán là 220 triệu đồng. (hóa đơn không ghi tách riêng giá chưa thuế và thuế GTGT).
5. Dùng 100sp E để trao đổi với một cơ sở kinh doanh M lấy sản phẩm F, giá bán chưa thuế GTGT của sản phẩm E cùng thời điểm phát sinh họat động trao đổi là 120.000đ/sp. Công ty nhận về số sản phẩm F có tổng giá trị là 15 triệu (giá chưa thuế GTGT). Phần chênh lệch đã thanh toán cho phía công ty M bằng tiền chuyển khoản. Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm F là 5%.
6. Bán trả góp cho công ty N một lô hàng, giá bản trả góp chưa có thuế GTGT là 300 triệu đồng, trả trong vòng 3 năm, giá bán trả ngay là 250 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT).
Yêu cầu: xác định số thuế GTGT mà công ty phải nộp trong tháng. Biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT mặt hàng E và hàng trả góp là 10%
- Hàng hóa mua vào đều thanh toán qua Ngân hàng
- Hàng hóa xuất khẩu đủ điều kiện được khấu trừ thuế theo quy định của Pháp luật
- Các hóa đơn, chứng từ mua bán đều hợp pháp
- Lê Trần Tiến Cảnh Trịnh Duy Phong anh ơi cho em hỏi là khoảng bao h thì sẽ thi tuyển vòng 1 vs vòng 2 ạ ?
- Nguyen Ngoan Tks
- Kieu Dang Nhận ủy thác xuất khẩu, hoa hồng ủy thác có tính thuế VAT ko các bạn???
Thanh Huyền 1. Công thức: Thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
2. XĐ thuế GTGT đầu ra:
- Xuất khẩu 1 lô hàng A theo giá FOB:
Giá tính thuế: 500tr
Thuế GTGT: 500 x 0% = 0
- Hoa hồng bán sản phẩm B:
Giá tính thuế: 5% x 0,05 x 10.000 = 25tr
Thuế GTGT: 25 x 10% =2,5tr
- Hoa hồng ủy thác xuất khẩu:
Giá tính thuế: 600 x 3%=18tr
Thuế GTGT: 1,8tr
- Bán cho DN L lô hàng D:
Giá tính thuế: 220tr (vì hóa đơn không tách riêng giá chưa thuế và thuế GTGT)
Thuế GTGT = 220 x 10% =22tr
- Trao đổi với CSKD K:
Giá tính thuế: 100 x 0,12= 12tr
Thuế GTGT = 12 x 10% =1,2tr
- Bán trả góp cho cty N:
Giá tính thuế 250tr
Thuế GTGT 250 x10%=25tr
Tổng GTGT đầu ra: 0 + 2,5 +1,8+ 1,2+ 22+ 25=52,5 tr
3. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Trao đổi lấy lô hàng sp F
Giá chưa thuế GTGT: 15tr
Thuế GTGT: 15 x 5%=0,75 tr
4. Thuế GTGT phải nộp = 52,5- 0,75 = 51,75tr
Kết luận: …
2. XĐ thuế GTGT đầu ra:
- Xuất khẩu 1 lô hàng A theo giá FOB:
Giá tính thuế: 500tr
Thuế GTGT: 500 x 0% = 0
- Hoa hồng bán sản phẩm B:
Giá tính thuế: 5% x 0,05 x 10.000 = 25tr
Thuế GTGT: 25 x 10% =2,5tr
- Hoa hồng ủy thác xuất khẩu:
Giá tính thuế: 600 x 3%=18tr
Thuế GTGT: 1,8tr
- Bán cho DN L lô hàng D:
Giá tính thuế: 220tr (vì hóa đơn không tách riêng giá chưa thuế và thuế GTGT)
Thuế GTGT = 220 x 10% =22tr
- Trao đổi với CSKD K:
Giá tính thuế: 100 x 0,12= 12tr
Thuế GTGT = 12 x 10% =1,2tr
- Bán trả góp cho cty N:
Giá tính thuế 250tr
Thuế GTGT 250 x10%=25tr
Tổng GTGT đầu ra: 0 + 2,5 +1,8+ 1,2+ 22+ 25=52,5 tr
3. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Trao đổi lấy lô hàng sp F
Giá chưa thuế GTGT: 15tr
Thuế GTGT: 15 x 5%=0,75 tr
4. Thuế GTGT phải nộp = 52,5- 0,75 = 51,75tr
Kết luận: …
No comments:
Post a Comment