Friday, February 10, 2017

TACA Livestream - Thuế GTGT - Buổi 01




https://www.facebook.com/groups/OnthiCCThue/permalink/665158000339096/


https://www.facebook.com/groups/OnthiCCThue/permalink/665061120348784/



Live Stream - Thuế GTGT - Buổi 01
Trả lời và giáp đáp 10 câu hỏi trắc nghiệm theo câu hỏi dưới đây:
---------------------------------------------------
Câu 1: Công ty CP Xây dựng và lắp đặt Hưng Phong ký hợp đồng lắp đặt hệ thống máy làm mát cho khu xưởng sản xuất mới cho Công ty TNHH Nhật Tân ngày 15/9/2015. Ngày 30/11 việc lắp đặt hoàn thành . Ngày 1/12 hai bên tiến hành bàn giao công trình và nghiệm thu và bên công ty TNHH Nhật Tân chưa chuyển khoản thanh toán cho công ty Hưng Phong.
Tổng giá trị công trình lắp đặt là 1.5 tỷ đồng. Thời điểm xác định thuế GTGT :
A. Ngày 15/9
B. Ngày 30/11
C. Ngày 1/12
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 2:
Trường hợp nào sau đây phải thực hiện thanh toán qua Ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định:
A. Tổng giá trị thuế trên hóa đơn từ 2 triệu đồng trở lên
B. Tổng giá trị HHDV mua vào từ 20 triệu đồng trở lên
C. Tổng giá trị thuế trên hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên
D . Hoặc (a) hoặc (b) và (c) đều đúng
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 3:
Trong tháng 12/2014, Công ty Sunjin có thực hiện mua hàng hàng hóa, dịch vụ và TSCĐ phục vụ để sản xuất phân bón và thức ăn gia súc tiêu thụ trong nước. Trong đó, trên hóa đơn GTGT của hàng hóa trong nước ghi ngày 31/12/2014 với số thuế là 50.000.000 đồng, và chứng từ nộp thuế GTGT nhập khẩu của TSCĐ ghi ngày 01/01/2015 với số thuế là 100.000.000 đồng. Hỏi số thuế GTGT được khấu trừ trong trường hợp này biết các nghiệp vụ có đầy đủ chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng, giấy tờ khác (nếu có) theo quy định của Pháp luật
A. 150.000.000 đồng
B. 100.000.000 đồng
C. 50.000.000 đồng
D. Không được khấu trừ
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 4:
Một Doanh nghiệp nhập khẩu 1 lô hàng phụ gia để sản xuất đường đã kê khai thuế GTGT ở khâu nhập khẩu và chưa nộp thuế là 40 trđ số thuế gtgt doanh nghiệp được khấu trừ khi tính số thuế gtgt phải nôp tron tháng là:
A, 0
B, 40tr đ
C, 20tr đ
D, đáp án khác
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 5:
Kê khai bổ sung điều chỉnh
- Tháng 01/2016 trên tờ khai thuế Gtgt có chỉ tiêu:
Thuế Gtgt còn khấu trừ chuyển qua kỳ sau [43] : 50trieu
- Tháng 2/2016:
Thue Gtgt kỳ trước chuyển qua: 50tr
Thuế Gtgt phát sinh trong kỳ [36]: 70trieu
Thuế Gtgt phải nộp [40]: 20trieu. Nhưng công ty chưa nộp thuế
- Đến 30/03/2016, phát hiện tháng 1 kê khai thiếu 1 hoá đơn đầu vào, VAT = 60tr và đã kê khai bổ xung ngày 30/03. Vậy tháng 2 công ty có bị phạt nộp chậm không?
A, kê khai thêm hóa đơn đầu vào còn sót cho tháng 1 dẫn đến tăng số được khấu trừ và không phải nộp thuế tháng 2
B, Phải nộp thuế gtgt phải nộp của tháng 2 và bị phạt chậm nộp rồi từ ngày 20/3 mà chậm nộp từ 21 đến 30, còn 30/3 mới phát hiện kê khai thiếu môt hóa đơn đầu vào thì kê khai bổ xung vào tháng 3.
C. điều chỉnh tờ khai tháng 1 và nhập vào chỉ tiêu 38 của tờ khai tháng 3: 60tr
Tờ khai tháng 2 không được điều chỉnh, vì vậy nên tháng 2 vẫn phải nộp thuế
D, ý kiến khác
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 6:
Cơ sở kinh doanh có hàng hóa xuất khẩu hoặc hàng hoá được coi như xuất khẩu nếu đã có xác nhận của cơ quan Hải quan (đối với hàng hóa xuất khẩu) nhưng không có đủ các thủ tục, hồ sơ khác đối với từng trường hợp cụ thể thì:
A. Không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
B. Phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng được không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
C. Không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
D. Cả 3 câu a, b và c đều đúng.
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 7: Công ty TNHH A góp vốn bằng máy móc, thiết bị để thành lập Công ty cổ phần B, giá trị vốn góp của Công ty TNHH A được Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn định giá là 2,5 tỷ đồng, bằng 25% số vốn của Công ty cổ phần B. Tháng 11/2014, Công ty TNHH A bán phần vốn góp tại Công ty cổ phần B cho Quỹ Đầu tư ABB với giá 4 tỷ đồng thì số tiền 4 tỷ đồng Công ty TNHH A thu được là doanh thu chuyển nhượng vốn thuộc đối tượng:
A. Không phải kê khai, nộp thuế GTGT
B. Không chịu thuế GTGT
C. Thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 5%
D. Thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 8: Trong các khẳng định sau, khẳng định nào đúng?
a. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm trên 100 trđ thuộc diện không chịu thuế
b. Chuyển giao công nghệ là hoạt động không chịu thuế GTGT. Nếu quá trình chuyển giao kèm cả máy móc, thiết bị thì cả phần máy móc, thiết bị đi kèm này cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
c. Kinh doanh, vận tải hành khách bằng xe bus theo quy định của bộ GTVT thuộc đối tượng không chịu thuế
d. Cả 3 phương án trên
----------------------------------------------------------------------------------
Cấu số 9. Tháng 12/2014, Công ty TNHH Thành Vinh xuất bán 5 tấn cám lợn đậm đặc cho đại lý Hoàng Hải Phú Thọ với giá là 5.250.000đ/ tấn. Số thuế GTGT đầu ra phải nộp:
a. 0 đồng
b. 1.250.000 đồng
c. 1.312.500 đồng
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 10: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không được áp dụng:
a. Hàng hoá xuất khẩu ra nước ngoài
b. Vận chuyển hành khách quốc tế
c. Thuốc lá, rượu bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu
d. Xuất khẩu dịch vụ ra nước ngoài trong thời gian xuất khẩu người nước ngoài có mặt tại VN
e. cả a và c
f. cả c và d






https://www.facebook.com/groups/OnthiCCThue/permalink/665061120348784/



CHIA SẺ CÂU HỎI ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ.
==========================
Câu 1: Công ty CP Xây dựng và lắp đặt Hưng Phong ký hợp đồng lắp đặt hệ thống máy làm mát cho khu xưởng sản xuất mới cho Công ty TNHH Nhật Tân ngày 15/9/2015. Ngày 30/11 việc lắp đặt hoàn thành . Ngày 1/12 hai bên tiến hành bàn giao công trình và nghiệm thu và bên công ty TNHH Nhật Tân chưa chuyển khoản thanh toán cho công ty Hưng Phong.
Tổng giá trị công trình lắp đặt là 1.5 tỷ đồng. Thời điểm xác định thuế GTGT :
A. Ngày 15/9
B. Ngày 30/11
C. Ngày 1/12
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 2:
Trường hợp nào sau đây phải thực hiện thanh toán qua Ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định:
A. Tổng giá trị thuế trên hóa đơn từ 2 triệu đồng trở lên
B. Tổng giá trị HHDV mua vào từ 20 triệu đồng trở lên
C. Tổng giá trị thuế trên hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên
D . Hoặc (a) hoặc (b) và (c) đều đúng
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 3:
Trong tháng 12/2014, Công ty Sunjin có thực hiện mua hàng hàng hóa, dịch vụ và TSCĐ phục vụ để sản xuất phân bón và thức ăn gia súc tiêu thụ trong nước. Trong đó, trên hóa đơn GTGT của hàng hóa trong nước ghi ngày 31/12/2014 với số thuế là 50.000.000 đồng, và chứng từ nộp thuế GTGT nhập khẩu của TSCĐ ghi ngày 01/01/2015 với số thuế là 100.000.000 đồng. Hỏi số thuế GTGT được khấu trừ trong trường hợp này biết các nghiệp vụ có đầy đủ chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng, giấy tờ khác (nếu có) theo quy định của Pháp luật
A. 150.000.000 đồng
B. 100.000.000 đồng
C. 50.000.000 đồng
D. Không được khấu trừ
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 4:
Một Doanh nghiệp nhập khẩu 1 lô hàng phụ gia để sản xuất đường đã kê khai thuế GTGT ở khâu nhập khẩu và chưa nộp thuế là 40 trđ số thuế gtgt doanh nghiệp được khấu trừ khi tính số thuế gtgt phải nôp tron tháng là:
A, 0
B, 40tr đ
C, 20tr đ
D, đáp án khác
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 5:
Kê khai bổ sung điều chỉnh
- Tháng 01/2016 trên tờ khai thuế Gtgt có chỉ tiêu:
Thuế Gtgt còn khấu trừ chuyển qua kỳ sau [43] : 50trieu
- Tháng 2/2016:
Thue Gtgt kỳ trước chuyển qua: 50tr
Thuế Gtgt phát sinh trong kỳ [36]: 70trieu
Thuế Gtgt phải nộp [40]: 20trieu. Nhưng công ty chưa nộp thuế
- Đến 30/03/2016, phát hiện tháng 1 kê khai thiếu 1 hoá đơn đầu vào, VAT = 60tr và đã kê khai bổ xung ngày 30/03. Vậy tháng 2 công ty có bị phạt nộp chậm không?
A, kê khai thêm hóa đơn đầu vào còn sót cho tháng 1 dẫn đến tăng số được khấu trừ và không phải nộp thuế tháng 2
B, Phải nộp thuế gtgt phải nộp của tháng 2 và bị phạt chậm nộp rồi từ ngày 20/3 mà chậm nộp từ 21 đến 30, còn 30/3 mới phát hiện kê khai thiếu môt hóa đơn đầu vào thì kê khai bổ xung vào tháng 3.
C. điều chỉnh tờ khai tháng 1 và nhập vào chỉ tiêu 38 của tờ khai tháng 3: 60tr
Tờ khai tháng 2 không được điều chỉnh, vì vậy nên tháng 2 vẫn phải nộp thuế
D, ý kiến khác
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 6:
Cơ sở kinh doanh có hàng hóa xuất khẩu hoặc hàng hoá được coi như xuất khẩu nếu đã có xác nhận của cơ quan Hải quan (đối với hàng hóa xuất khẩu) nhưng không có đủ các thủ tục, hồ sơ khác đối với từng trường hợp cụ thể thì:
A. Không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
B. Phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng được không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
C. Không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
D. Cả 3 câu a, b và c đều đúng.
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 7: Công ty TNHH A góp vốn bằng máy móc, thiết bị để thành lập Công ty cổ phần B, giá trị vốn góp của Công ty TNHH A được Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn định giá là 2,5 tỷ đồng, bằng 25% số vốn của Công ty cổ phần B. Tháng 11/2014, Công ty TNHH A bán phần vốn góp tại Công ty cổ phần B cho Quỹ Đầu tư ABB với giá 4 tỷ đồng thì số tiền 4 tỷ đồng Công ty TNHH A thu được là doanh thu chuyển nhượng vốn thuộc đối tượng:
A. Không phải kê khai, nộp thuế GTGT
B. Không chịu thuế GTGT
C. Thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 5%
D. Thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 8: Trong các khẳng định sau, khẳng định nào đúng?
a. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm trên 100 trđ thuộc diện không chịu thuế
b. Chuyển giao công nghệ là hoạt động không chịu thuế GTGT. Nếu quá trình chuyển giao kèm cả máy móc, thiết bị thì cả phần máy móc, thiết bị đi kèm này cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
c. Kinh doanh, vận tải hành khách bằng xe bus theo quy định của bộ GTVT thuộc đối tượng không chịu thuế
d. Cả 3 phương án trên
----------------------------------------------------------------------------------
Cấu số 9. Tháng 12/2014, Công ty TNHH Thành Vinh xuất bán 5 tấn cám lợn đậm đặc cho đại lý Hoàng Hải Phú Thọ với giá là 5.250.000đ/ tấn. Số thuế GTGT đầu ra phải nộp:
a. 0 đồng
b. 1.250.000 đồng
c. 1.312.500 đồng
----------------------------------------------------------------------------------
Câu số 10: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không được áp dụng:
a. Hàng hoá xuất khẩu ra nước ngoài
b. Vận chuyển hành khách quốc tế
c. Thuốc lá, rượu bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu
d. Xuất khẩu dịch vụ ra nước ngoài trong thời gian xuất khẩu người nước ngoài có mặt tại VN
e. cả a và c
f. cả c và d
ĐÁP ÁN mọi người cùng tham khảo vào lúc 21G30 TỐI HÔM NAY QUA 30P LIVESTEARM nhé!

















Posted by at
Labels:

No comments:

Post a Comment

Subscribe to: Post Comments (Atom)