https://www.facebook.com/groups/OnthiCCThue/permalink/668199293368300/
TACA Chia sẻ tài liệu
BÀI TẬP TỰ LUẬN ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2017
=======================================
Công ty ABC kinh doanh trong nhiều lĩnh vực khác nhau. Số liệu tổng hợp trong kỳ khai thuế của Công ty ABC được 1 kế toán cung cấp như sau:
1. Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 20.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng số 0000051 (03/01/2016).
2. Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán chưa có thuế GTGT là 1 triệu đ/chiếc theo hóa đơn số 0000052 (11/01/2016)
3. Công ty bán cho doanh nghiệp A thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ 100 tấn gạo mới qua xát vỏ với giá chưa thuế GTGT là 1,5trđ/tấn. Công ty đã xuất hóa đơn ngày 0000053(12/1/2016).
4. Tổng doanh thu nhận được từ vận chuyển hành khách bằng xe bus nội thành theo quy định của bộ GTVT tập hợp được trong kỳ là 250trđ. Công ty đã xuất hóa đơn số 0000056 (24/01/2016)
5. Nhập kho 200 thiết bị, động cơ đồng bộ phục vụ cho toàn công ty nhập của cty Vạn Xuân, giá chưa thuế trên HĐ GTGT số 0000236 (14/01/2016) là 2trđ/bộ, thuế GTGT 10%. Công ty đã có chuyển khoản thanh toán cho công ty Vạn Xuân.
6. Chi phí vận chuyển công ty đã chi bằng gửi ngân hàng căn cứ vào số tiền thanh toán hóa đơn GTGT số 0025320 (25/01/2016) là 22trđ.
7. Công ty quyết định chuyển quyền sử dụng đất không dùng tới cho công ty B. Tổng doanh thu trên hóa đơn GTGT số 0000054 (21/01/2016) từ việc chuyển nhượng công ty thu được là 1,200trđ.
8. Bán 120 con búp bê Barbie cho công ty thương mại M với giá chưa thuế GTGT là 700.000,đ/con. Hóa đơn số 0000055 (23/01/2016) công ty đã xuất cho công ty M, công ty M chấp nhận thanh toán.
9. Ngày 25/01/2016: thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân dịp kỷ niệm 10 năm ngày thành lập công ty, không thu tiền. Biết rằng, số quạt này công ty đã mua dự trù ở kỳ trước với giá mua chưa thuế GTGT của 1 chiếc quạt là 0,8trđ/cái, thuế GTGT 10%. Công ty chưa xuất hóa đơn do kế toán giải trình đây là khoản tiêu dùng nội bộ.
Yêu cầu:
Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Biết rằng, kỳ trước công ty phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp.
Công ty tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng.
============================
BÀI GIẢI VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ LƯU Ý SẼ ĐƯỢC TRAO ĐỔI QUA 60P LIVESTREAM TỐI NAY (21G00)
TRÂN TRỌNG,
BÀI TẬP TỰ LUẬN ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2017
=======================================
Công ty ABC kinh doanh trong nhiều lĩnh vực khác nhau. Số liệu tổng hợp trong kỳ khai thuế của Công ty ABC được 1 kế toán cung cấp như sau:
1. Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 20.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng số 0000051 (03/01/2016).
2. Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán chưa có thuế GTGT là 1 triệu đ/chiếc theo hóa đơn số 0000052 (11/01/2016)
3. Công ty bán cho doanh nghiệp A thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ 100 tấn gạo mới qua xát vỏ với giá chưa thuế GTGT là 1,5trđ/tấn. Công ty đã xuất hóa đơn ngày 0000053(12/1/2016).
4. Tổng doanh thu nhận được từ vận chuyển hành khách bằng xe bus nội thành theo quy định của bộ GTVT tập hợp được trong kỳ là 250trđ. Công ty đã xuất hóa đơn số 0000056 (24/01/2016)
5. Nhập kho 200 thiết bị, động cơ đồng bộ phục vụ cho toàn công ty nhập của cty Vạn Xuân, giá chưa thuế trên HĐ GTGT số 0000236 (14/01/2016) là 2trđ/bộ, thuế GTGT 10%. Công ty đã có chuyển khoản thanh toán cho công ty Vạn Xuân.
6. Chi phí vận chuyển công ty đã chi bằng gửi ngân hàng căn cứ vào số tiền thanh toán hóa đơn GTGT số 0025320 (25/01/2016) là 22trđ.
7. Công ty quyết định chuyển quyền sử dụng đất không dùng tới cho công ty B. Tổng doanh thu trên hóa đơn GTGT số 0000054 (21/01/2016) từ việc chuyển nhượng công ty thu được là 1,200trđ.
8. Bán 120 con búp bê Barbie cho công ty thương mại M với giá chưa thuế GTGT là 700.000,đ/con. Hóa đơn số 0000055 (23/01/2016) công ty đã xuất cho công ty M, công ty M chấp nhận thanh toán.
9. Ngày 25/01/2016: thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân dịp kỷ niệm 10 năm ngày thành lập công ty, không thu tiền. Biết rằng, số quạt này công ty đã mua dự trù ở kỳ trước với giá mua chưa thuế GTGT của 1 chiếc quạt là 0,8trđ/cái, thuế GTGT 10%. Công ty chưa xuất hóa đơn do kế toán giải trình đây là khoản tiêu dùng nội bộ.
Yêu cầu:
Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Biết rằng, kỳ trước công ty phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp.
Công ty tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng.
============================
BÀI GIẢI VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ LƯU Ý SẼ ĐƯỢC TRAO ĐỔI QUA 60P LIVESTREAM TỐI NAY (21G00)
TRÂN TRỌNG,
- Thuy Nguyen Chỗ phân bổ vat phải * 42 chứ bạn
- Nguyễn Hiền hóa đơn Cp vận chuyển chi ghi giá thanh toán nên ko đc xem là hợp lý bạn ạ
- Nguyệt Hà Theo mình thì VAT dùng chung phân bổ là tính tỉ lệ trên doanh thu (tức giá thanh toán đã có thuế), mà công thức của bạn là giá tính thuế thôi.
P/s: đây là cách hiểu của t thôi :)) - Nguyễn Hiền Nguyệt Hà t ko hiểu ý bạn lắm. CT phân bổ của t nhé
Thuế Gtgt được khấu trừ = Thuế gtgt đầu vào dùng chung * ( DT chịu thuế + DT ko phải kê khai tính nộp)/ Tổng DT bán ra - Nguyệt Hà ừ.doanh thu tức là số tiền bán ấy. ví dụ như bán ô tô nhé thì phải là giá bán chưa thuế + thuế GTGT + lãi trả góp. Chứ theo t thấy trong công thức của bạn chỉ là giá tính thuế thôi. chưa có thuế GTGT và lãi nữa.
- Nguyễn Hiền Hi. cái này phân bổ theo DT chưa thuế bạn nhé. Trước t học các Thầy, Cô dạy vậy à :)))
- Nguyệt Hà thế ah.t chưa học nên đọc luật thì hiểu thế.hehe.thank b nhé :))
- Nguyệt Hà mà doanh thu chưa thuế thì các khoản lãi trả góp có được tính vào hay không?
- Nguyễn Hiền hihi. Ko có chi : D
- Nguyễn Hiền Nguyệt Hà chắc ko bạn ạ
- Phạm Hà .
- Nguyễn Hải Vẫn chưa bạn nào trả lời đúng hết.
- Thuy Nguyen Vat ra = 200+60+8,4+8=276,4 Vat dùng chung =40 Phân bổ : (2764/4364)*40= 25,335. Vat phải nộp = 276,4-25,335= 251,065
- Phan Anh nghiệp vụ 9 kêu là tiêu dùng nội bộ thì đâu phải tính thuế đúng k bạn
- Phan Anh búp bê là đồ chơi thì phải chịu thuế 5% chứ nhỉ
- Nguyễn Hải Búp bê 5%ok, nv 9 ko phải tiêu dùng nội bộ nhé bạn Phan Anh
- Phan Anh Nguyễn Hải nghiệp vụ 9 vẫn kê khai tính thuế bt phải k thầy?
- Nguyễn Hải Theo quy định tại tt39/2014 về hóa đơn chứng từ thì đơn vị phải xưât hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ kể cả trường hợp cho biếu tặng, trả thay lương nhân viên...
Theo quy định tại tt219/2013 về giá tính thuế gtgt: đối với cho, biếu, tặng thì giá tính thuế là giá của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm đó.
Trường hợp ở nv9 này bản chất là 1 khoản cho, biếu, tặng nhân viên. Nên đơn vị phải xuất hóa đơn và tính thuế GTGT đầu ra bình thường nhé Phan Anh - Phan Anh Nguyễn Hải dạ em cám ơn thầy!!
- Nguyễn Hải Xin lỗi các bạn vì tình trạng sức khỏe nên hqua không livestream chữa bài tập cho các bạn được. Hẹn các bạn tối thứ 2 nhé.
- Kim Chi .
- Bích Phương ..
- Viet Mai .
- Phương Chi Shin Lật Đật làm những bài như này này
- Nguyễn Hải Xin lỗi các bạn vì tình trạng sức khỏe nên hqua không livestream chữa bài tập cho các bạn được. Hẹn các bạn tối thứ 2 nhé.
- Trần Thảo 1. Xđ thuế GTGT đầu ra:
- Bán 5 ô tô …DT tính thuế = 5*400 = 2000 tr
Thuế GTGT ra = 2000*10% = 200 tr
- Bán 600 quạt DT tính thuế = 600*1=600 tr
Thuế GTGT ra = 600*10%=60 tr
- Bán 100 tấn gạo cho DN A, DT = 100*1.5=150 tr --> không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
- DT từ vc hànhkhách bằng xe bus = 250 tr -->đối tượng không chịu thuế GTGT
- DT từ chuyển QSDĐ = 1200tr --> đối tượng không chịu thuế GTGT
- Bán 120 con búp bê, DT tính thuế =120*0.7= 84tr
Thuế GTGT ra =84*5% = 4.2tr
- Quạt thưởng cho nv, DT tính thuế =100*1= 100tr
Thuế GTGT ra = 100*10% = 10 tr
Tổng thuế GTGT đầu ra = 200+60+4.2+10=274.2 tr
2. Xđ thuế GTGT đầu vào được ktrừ:
- Nhập 200 thiết bị, giá tính thuế = 200*2=400tr
Thuế GTGT vào = 400*10% = 40tr
- CP vận chuyển, giá tính thuế = 22/(1+10%)= 20 tr
Thuế GTGT vào = 20*10% = 2 tr
- Tổng thuế GTGT vào = 40+2= 42 tr
Thuế GTGT vào đc ktrừ = (2000+600+150+84+100)/(2000+600+150+250+1200+84+100)*42= 28.1tr
3. Thuế GTGT nộp = 274.2-28.1=246.1 tr
p/s: số ra lẻ quá nên e cũng không chắc phần phân bổ có đúng không @@ mong a,c góp ý. Tks - Kim Anh Lê hàng hoá nông sản ở khâu thương mại chứ dn có tự sx đc đâu mà ko chịu thuế gtgt, 5% chứ
- Trần Thảo Kim Anh Lê bán cho hộ, cá nhân kd thì sẽ phải tính ts 5%, trong th này là bán cho dn A kê khai theo pp ktrừ --> không phải kê khai, tính nộp thuế
- Nguyễn Hải Bài làm rất chi tiết Trần Thảo nhưng vẫn còn chỗ chưa chính xác lắm.
- Trần Thảo Tks a. A có thể gợi ý cho e biết chỗ chưa cx nằm trong đầu ra hay đầu vào không ạ? @@
- Đặng Thu Thủy mình giải các ý cũng giống bạn này, chỉ trừ mỗi cái NV 9, bạn tính giá bán ra (0.8 + cf vc 1.2)=1. mình ko chắc có đúng ko. Nó chỉ nói thoe hóa đơn ngày 25/1 thì liệu có phải cho vận chuyển quạt ko?
- Trần Thảo Lật Đật Shin giá quạt=1 mình lấy theo giá quạt bán ra của DN (nv 2) - giá bán của sp tương đương. Hii
- Đặng Thu Thủy tớ lại tưởng bạn lấy cp vận chuyển + gia thanh
- Trần Thảo Lật Đật Shin cơ mà mình cũng đang phân vân khoản này, vì nv 9 chưa xuất hóa đơn
- Đặng Thu Thủy theo tớ thì cái gì tiêu dùng nội bộ thì mới ko phải kê khai và xuất hóa đơn. chỗ này xuất hóa đơn thì chuẩn rồi nhưng giá nào???????
- Trần Thảo Lật Đật Shin tiêu dùng nội bộ mà ko pv sxkd thì vẫn phải xuất hđ, kê khai, tính nộp thuế chứ (chỉ có pv sxkd thì mới ko phải xuất hóa đơn, kê khai tính thuế gtgt thui)
- Jenny Do .
- Kim Anh Lê 1) Thuế gtgt ra=400x5x10%=200
2) Thuế gtgt ra=1x600x10%=60
3) Thuế gtgt ra=100x1,5x5%=7,5
nông sản nhưng ở khâu thương mại nên là 5%
4) ko chịu thuế gtgt
5) thuế gtgt vào=200x2x10%=40
6) thuế gtgt vào=22/(1+10%)=2
7) ko chịu thuế gtgt
8)thuế gtgt ra=120x0,7x5%=4,2
9) chưa xuất hoá đơn nên ko đc tính
Vậy thuế gtgt phải nộp = (200+60+7,5+4,2)-(40+2)=229,7 - Kim Anh Lê nhờ anh Nguyễn Hải check giúp e vs ạ
- Nguyễn Hải Kim Anh Lê rất tốt đó, nhưng vẫn còn vài ý sai: 3, 9 và chưa có phân bổ thuế GTGT đầu vào.
- Kim Anh Lê Hóng bài giải
- Nguyễn Hải Bài này sẽ có đáp án vào 21g ngày mai qua 40p livestream.
Ngoài việc chữa bài, mình sẽ chia sẻ cho các bạn những điểm quan trọng cần lưu ý về thuế GTGT. - Huong Nguyen Cho e tham gia với thầy Nguyễn ơi.
- Thoa Pham Bài này vẫn chưa like chym để chữa ah?
- Huong Nguyen 21h tối nay bạn
- Thu Hiền Cho mình hỏi bài này thầy giảng chưa? Kq thế nào ạ.
- Nguyễn Hải Thu Hiền bạn vào fanpage Taca hoặc tường cá nhân để xem bài chữa nhé!
- Huong Nguyen Thầy ơi. Sao e vào mà hok thấy bài giải. Hic...hic
- Nguyễn Hải Trên tường của mình cũng có bạn nhé. Bạn vào lại xem, mình đang xem lại vẫn có mà
- Huong Nguyen Sao ngộ vậy ta. E thấy bài viết gần nhất là 8/2/17 lận.
- Huong Nguyen E thấy 2 bài đầu. Bài 3 chưa xem được. Cám ơn thầy nhiều nhiều nhé
- Trần Thảo Cho e hỏi là tại sao lấy giá quạt = 0.8tr ở nv 9 ạ? e xem clip giải của a Nguyễn Hải thì bị vấp đúng chỗ đấy. e cảm ơn
- Thu Hiền Bài thầy giảng kq thế nào bạn Trần Thảo? Có thể chụp cho mình xem với ko? Có khác bài bạn làm nhiều ko. Tại hôm qua mình ko xem đc bài giải
Nguyễn Hiền - Vat đầu ra : 200+60+8.4+8=276.4 trd
- Vat đầu vào được khấu trừ
+ Vat dùng chung phân bổ : (2000+600+150+84+80)/(2000+600+150+84+80+1200+250)*40=26.7trd
+ Tổng vat được khấu trừ :
26.7+8=34.7 trd
+ Vat phải nộp : 276.4-34.7=241.7 trd
- Vat đầu vào được khấu trừ
+ Vat dùng chung phân bổ : (2000+600+150+84+80)/(2000+600+150+84+80+1200+250)*40=26.7trd
+ Tổng vat được khấu trừ :
26.7+8=34.7 trd
+ Vat phải nộp : 276.4-34.7=241.7 trd
No comments:
Post a Comment