Friday, July 5, 2019

cungonthithue - 2524849194413469 2526866374211751




https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/permalink/2524849194413469/



Trước khi cày bài tập, mọi người nên đọc kỹ lý thuyết trong luật, lý thuyết là gốc của bài tập

Bài luyện tập số 1:
Bài tập 1: Trích tài liệu của doanh nghiệp X chuyên đánh bắt chế biến thủy sản, trong tháng 10 năm 2018 có tình hình sau:
I. TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ TRONG THÁNG:
Trong kỳ đánh bắt được 100 tấn thủy sản và sử dụng vào các mục đích sau:
+ Dùng 50 tấn thủy sản để sản xuất nước chấm và bán hết số nước chấm này với giá bán chưa thuế GTGT là 500 trđ.
+ Dùng 30 tấn thủy sản phơi khô, chế biến thành sản phẩm thủy sản ăn liền và đã bán hết số sản phẩm này với giá bán đã bao gồm thuế GTGT là 660 trđ.
+ Dùng 20 tấn thủy sản phơi khô và xuất khẩu với tổng số tiền theo giá FOB 20.000 USD.
II. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG THÁNG:
+ Phục vụ sản xuất nước chấm, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 200 trđ.
+ Phục vụ sản xuất thủy sản ăn liền, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 220 trđ.
+ Phục vụ xuất khẩu, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 140 trđ.
+ Ngoài ra, có một số dịch vụ mua vào dùng chung cho những hoạt động trên nhưng không hạch toán riêng được, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 100 trđ.
Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT doanh nghiệp X phải nộp trong tháng 10 năm 2018
Tài liệu bổ sung:
+ Thuế suất thuế GTGT nước chấm, thủy sản ăn liền, hàng hóa, dịch vụ mua vào: 10%.
+ Tỷ giá hối đoái 17.000 VND/USD.
+ Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.







https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/permalink/2526204107611311/


Cách giải một bài tập thuế GTGT
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
+ Thuế GTGT đầu ra:
- Bán sản phẩm A:
Giá tính thuế=…
-> Thuế GTGT đầu ra=…
…
-> Tổng thuế GTGT đầu ra=
+ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Mua sản phẩm B:
Giá mua vào chưa thuế GTGT=
-> Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ=
…
-> Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ=…
-> Thuế GTGT phải nộp= …






https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/permalink/2526866374211751/



Bài luyện tập số 2:
Trích tài liệu tại Công ty thương mại sản xuất X, trong tháng 10/2018 có tình hình như sau:
I. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG THÁNG:
+ Nhập khẩu 01 Ôtô 4 chỗ với giá CIF quy ra tiền Việt Nam 400 trđ.
+ Mua 300 tấn đường trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua đã bao gồm thuế GTGT 12.6 trđ/tấn.
+ Mua 10 tấn dứa tươi từ nông dân, có bảng kê mua hàng, với giá mua 3.000 đ/kg.
+ Mua 8.000 gói trà, có hóa đơn Bán hàng với giá mua 10.000 đ/gói.
+ Hàng hóa, dịch vụ khác mua vào, có hóa đơn GTGT, giá mua chưa thuế 200 trđ.
II. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG THÁNG:
+ Xuất khẩu 280 tấn đường, với giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 19 trđ/tấn.
+ Xuất khẩu 4 tấn dứa tươi, với giá FOB 6.000 đ/kg.
+ Công ty dùng 6 tấn dứa còn lại vào sản xuất 4.000 hộp Dứa đóng hộp, và bán được 3.500 hộp với giá bán chưa thuế GTGT là 15.000 đ/hộp.
+ Xuất khẩu 7.000 gói trà, với giá FOB quy ra tiền Việt Nam 18.000 đ/gói.
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT mà công ty X phải nộp trong tháng 10/2018?
Tài liệu bổ sung:
+ Thuế nhập khẩu của ô tô 4 chỗ là 332 trđ. Thuế TTĐB của ô tô 4 chỗ là 366 trđ.
+ Công ty X đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.
+ Thuế suất thuế GTGT của đường là 5%
+ Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ, Ô tô: 10%.
+ Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước
+ Tình hình tồn kho đầu 10/2018
+ Gạo: 10 tấn, có hóa đơn GTGT với giá nhập kho chưa thuế GTGT 11 trđ/tấn.
+ Trà: 200 gói, có hóa đơn Bán hàng với giá nhập kho 9.000 đ/gói.
+ Dứa đóng hộp, giá nhập kho 5.000 đ/hộp.
+ Dứa tươi: 0 kg
+ Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.






https://www.facebook.com/groups/741475246297038/permalink/744228259355070/


Có bạn nào đã giải bài này của anh Phong đăng chưa ạ!
Bài luyện tập số 2:
Trích tài liệu tại Công ty thương mại sản xuất X, trong tháng 10/2018 có tình hình như sau:
I. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG THÁNG:
+ Nhập khẩu 01 Ôtô 4 chỗ với giá CIF quy ra tiền Việt Nam 400 trđ.
+ Mua 300 tấn đường trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua đã bao gồm thuế GTGT 12.6 trđ/tấn.
+ Mua 10 tấn dứa tươi từ nông dân, có bảng kê mua hàng, với giá mua 3.000 đ/kg.
+ Mua 8.000 gói trà, có hóa đơn Bán hàng với giá mua 10.000 đ/gói.
+ Hàng hóa, dịch vụ khác mua vào, có hóa đơn GTGT, giá mua chưa thuế 200 trđ.
II. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG THÁNG:
+ Xuất khẩu 280 tấn đường, với giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 19 trđ/tấn.
+ Xuất khẩu 4 tấn dứa tươi, với giá FOB 6.000 đ/kg.
+ Công ty dùng 6 tấn dứa còn lại vào sản xuất 4.000 hộp Dứa đóng hộp, và bán được 3.500 hộp với giá bán chưa thuế GTGT là 15.000 đ/hộp.
+ Xuất khẩu 7.000 gói trà, với giá FOB quy ra tiền Việt Nam 18.000 đ/gói.
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT mà công ty X phải nộp trong tháng 10/2018?
Tài liệu bổ sung:
+ Thuế nhập khẩu của ô tô 4 chỗ là 332 trđ. Thuế TTĐB của ô tô 4 chỗ là 366 trđ.
+ Công ty X đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.
+ Thuế suất thuế GTGT của đường là 5%
+ Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ, Ô tô: 10%.
+ Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước
+ Tình hình tồn kho đầu 10/2018
+ Gạo: 10 tấn, có hóa đơn GTGT với giá nhập kho chưa thuế GTGT 11 trđ/tấn.
+ Trà: 200 gói, có hóa đơn Bán hàng với giá nhập kho 9.000 đ/gói.
+ Dứa đóng hộp, giá nhập kho 5.000 đ/hộp.
+ Dứa tươi: 0 kg
+ Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.






Posted by at
Labels:

No comments:

Post a Comment

Subscribe to: Post Comments (Atom)