https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/permalink/2604329766465411/
https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/permalink/2604300276468360/
Nói sơ qua về đề chẵn:
Câu 1:Trắc nghiệm: Có đủ loại thuế: Thuế TNDN, thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường, quản lý thuế (không có phần hóa đơn gì cả)
- Phần thuế bảo vệ môi trường có câu xác định đối tượng chiu thuế
- Thuế TNDN có tính năm được hưởng ưu đãi thuế suất
- Quản lý thuế: Thời hạn nộp hồ sơ giải thể doanh nghiệp, điều kiện kê khai theo quý
- Thuế GTGT: như mọi khi xác định thuế suất
-->Đại loại cũng có vài câu phải tính toán, giờ em chả nhớ gì nữa. Có những câu dễ làm được ngay trong 1s, có những câu chả biết gì tick đại
Câu 2: TNDN: Quá bất ngờ. Có 2 câu nhỏ trong đó 1 câu lý thuyết:
1. Với tư cách là đại lý thuế tư vấn cho doanh nghiệp về chuyển lỗ và bù trừ lỗ
2. Cho bài tập năm 2018 doanh nghiệp có 3 ngành nghề: sản xuất phần mềm, x (ko nhớ), chứng khoán. Đã cho Sản xuất phần mềm lãi 3,5 tỷ, x: lãi 2,5 tỷ, chứng khoán lỗ 1,5 tỷ. Năm 2017 lỗ không xác định ngành nghề: 1 tỷ
Trình bày cách chuyển lỗ và bù trừ lỗ. Xác định thuế TNDN biết sản phần phần mềm đang được ưu đãi thuế suất 10%
Phần này, anh Phong có 1 buổi nói rất kĩ. Em thậm chí đã chép toàn bộ ví dụ của văn bản về để nghiên cứu và làm nên khi đọc đề thấy rất okie. Vậy mà lúc làm bài áp dụng em lại áp dụng ngược, bù trừ lỗ vào ngành nghề không ưu đãi nên thực sự rất tiếc cho trường hợp này.
Câu 3: TNCN
Như các bài TNCN điển hình, là người Việt Nam có hợp đồng dài hạn tại công ty X
Có lương chưa bao gồm bảo hiểm, BHBB
Phụ cấp xăng xe
Tiền làm thêm giờ 150%, tiền thưởng cuối năm, tiền BHBB.
Ngoài ra, người lao động còn được công ty đóng bảo hiểm sức khỏe 6tr/năm. Tiền thu âm hay bán đĩa nhạc đã được khấu trừ ở cty A, tiền đi hát đã được khấu trừ ở công ty B.
Có con gái 18 tuổi thi đại học đang chờ kết quả, ông bố 74 tuổi không có thu nhập, bà cô ở cùng nhà có lương hưu (ko nhớ chính xác bao nhiêu, chỉ nhớ trên 1 triệu).
Được ông ngoại thừa kế: sổ tiết kiệm 500 tr, và một mảnh đất ? mét vuông, giá do UBND công bố: ?
Hỏi: thu nhập tính thuế, thu nhập không tính thuế (miễn thuế), TNCN phải nộp, còn phải nộp?
--> Em nghĩ mình sai mỗi bảo hiểm sức khỏe chả biết có phải không. Vì cho nó vào thu nhập chịu thuế. Tiền thu âm bán đĩa em tách riêng vì nó là thu nhập bản quyền chịu thuế 5% của phần vượt 10 tr. Tiền đi hát: cho vào phần tiền lương tiền công sau khi đã tình số tiền trước khấu trừ 10%. Giảm trừ gia cảnh: cho 2 người, vì ko tính của bà cô. Còn thừa kế thì không tính
Câu 4: Thuế GTGT (Bài dài, không khó nhưng có vài chi tiết bẫy). Cơ bản có các nghiệp vụ sau: Cty X là công ty thương mại. Quý II/2019 có số liệu sau:
- Mua nhựa PPE có thuế nhập khẩu và thuế bảo vệ môi trường, Cho giá tính thuế nhập khẩu, cho tỉ lệ tính thuế bảo vệ môi trường
- Mua bìa carton giá chưa thuế
- Làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng cho công ty phân bón. Cho luôn giá trị hoa hồng được hưởng
- Bán thuốc kích thích tăng trưởng, thuốc bảo vệ thực vật
- Bán thùng carton
- Bán sản phẩm phục vụ sản xuất nông nghiệp cho doanh nghiệp và hợp tác xã
Sai sót:
- Kê thiếu hóa đơn đầu ra quý 4/2018
- Kê sai hóa đơn đầu vào quý 3/2018 làm giảm thuế được khấu trừ: 5 tr
Cho tờ khai của quý 3, quý 4/2018 trong đó: quý 3 là số thuế cuối kỳ được khấu trừ, quý 4: số thuế ? (đoạn này em không nhớ rõ nhưng sau khi điều chỉnh vẫn còn số thuế phải nộp).
Yêu cầu xác định số thuế GTGT phải nộp, kê khai thuế GTGT quý 2/2019. Làm tờ khai bổ sung điều chỉnh quý 3,4/2018 (nếu có). Tính tiền thuế chậm nộp. Cho dữ kiện công ty nộp tờ khai quý 4: 30/1/2019, và nộp thuế 31/01/2019. Cho các tháng có bao nhiêu ngày cụ thể để tính.
--> Bài này là cả sự đáng tiếc to lớn, như anh Phong vẫn nói: Sai kiểu em là khi thi về không biết mình sai ở đâu. Vì xác định đúng mọi thứ nhưng kết quả ra sai. Trong quá trình tính toán chả biết bị vấp ở đâu. Nếu làm đúng khả năng đỗ là cao. Nhưng như này là tạch.
Lời cuối: Em đã căn thời gian như sau: 30 phút trắc nghiệm, 30 phút TNCN, 30 phút TNDN, 60 phút GTGT, 30 phút soát lại nhưng em đã không tuân thủ 30 phút soát lại vì cứ cố làm bài GTGT cho xong. Lên xong tờ khai GTGT (đã làm sai). Nếu ngồi soát lại sẽ không bị lỗi ngớ ngẩn bài TNDN và biết đâu tìm được phép tính sai của bài GTGT. Chắc em không thi nữa. Kiến thức thì vẫn ở lại phục vụ tiếp công việc nhưng kinh nghiệm hơi bị rút mãi chả được.
Chúc các anh chị em có kết quá tốt. Nếu trượt thì cố gắng những lần sau.
Viết vài dòng coi như lời tri ân gửi anh Phong vì đúng là phụ công thầy.
https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/permalink/2604300276468360/
Tổng quan đề Đại lý thuế lần 2 năm 2019.
[ Đề lẻ]
1. Trắc nghiệm 30 câu :
- Luật quản lý thuế (Hạn nộp hồ sơ quyết toán từ khi DN nộp thông báo giải thể cho cơ quan thuế)
- Thuế GTGT
- Thuế TNDN
- 1 câu Thuế tài nguyên, 1 câu Thuế bảo vệ môi trường
- Thuế TNCN
2. Bài tập thuế TNDN :
Doanh nghiệp mới thành lập, có 1 khoản vay, tư vấn về chi phí lãi khoản vay cho doanh nghiệp với tư cách nhân viên tư vấn thuế về chi phí lãi vay hợp lý hay không hợp lý khi tính thuế TNDN.
Biết doanh nghiệp đã góp đủ vốn. Phương thức chuyển vay: tiền mặt
3. Thuế TNCN
Ông A cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập năm 2018 tại công ty X như sau
- Tiền lương
- Phụ cấp ăn trưa
- Tư vấn cho công ty Y .... (đã khấu trừ thuế TNCN)
- Nhận tiền anh trai từ Canada gửi về
- Chuyển nhượng BĐS cho em trai
- Trúng thưởng 19 triệu (đã khấu trừ thuế TNCN)
- Công ty đưa đón bằng xe oto 1 triệu/ tháng
- Đang nuôi con gái 23 tuổi đang học đại học; vợ ở nhà nội trợ không có thu nhập; mẹ ông A 71 tuổi lương hưu 3,6 triệu/ tháng.
Yêu cầu:
- Xác định thu nhập chịu thuế, miễn thuế/ không tính thuế;
- Số thuế TNCN năm 2018 và số thuế còn phải nộp;
4. Bài tập GTGT [ Dài ]
Công ty sản xuất và kinh doanh bản quyền phần mềm, xuất khẩu phần mềm.
Bán ra: phần mềm game (1 nghiệp vụ bán trong nước; 1 bán ra nước ngoài), phần mềm quản lý (1 nghiệp vụ bán trong nước; 1 bán ra nước ngoài) ; chuyển giao công nghệ qua nước ngoài bao gồm phần mềm và máy móc đi kèm, đã ghi rõ giá trị riêng từng loại; Dịch vụ tư vấn kỹ thuật trong giáo dục trong nước,...
Mua vào: chi phí thuê khách sạn cho chuyên gia; mua máy tính thiết bị dùng chung cho doanh nghiệp;
Khác: DN tính toán nhầm số thuế GTGT được khấu trừ 10 triệu tại quý III/2018; DN kê khai thiếu đầu ra hóa đơn số ... ngày.... giá trị hàng hóa... thuế GTGT..... tại tờ khai quý IV/2018;
Biết: DN có số thuế GTGT được khấu trừ quý I/2019 là ....
Yêu cầu:
- Xác định số thuế GTGT phải nộp quý 2 năm 2019; giải thích chi tiết.
- Lên tờ khai chính thức, bổ sung/ điều chỉnh (có mẫu sẵn)
P/s: Của bạn khác tại nhóm khác, mình có thêm những ý mình nhớ, chi tiết hơn bài gốc nhé 😉
[ Đề lẻ]
1. Trắc nghiệm 30 câu :
- Luật quản lý thuế (Hạn nộp hồ sơ quyết toán từ khi DN nộp thông báo giải thể cho cơ quan thuế)
- Thuế GTGT
- Thuế TNDN
- 1 câu Thuế tài nguyên, 1 câu Thuế bảo vệ môi trường
- Thuế TNCN
2. Bài tập thuế TNDN :
Doanh nghiệp mới thành lập, có 1 khoản vay, tư vấn về chi phí lãi khoản vay cho doanh nghiệp với tư cách nhân viên tư vấn thuế về chi phí lãi vay hợp lý hay không hợp lý khi tính thuế TNDN.
Biết doanh nghiệp đã góp đủ vốn. Phương thức chuyển vay: tiền mặt
3. Thuế TNCN
Ông A cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập năm 2018 tại công ty X như sau
- Tiền lương
- Phụ cấp ăn trưa
- Tư vấn cho công ty Y .... (đã khấu trừ thuế TNCN)
- Nhận tiền anh trai từ Canada gửi về
- Chuyển nhượng BĐS cho em trai
- Trúng thưởng 19 triệu (đã khấu trừ thuế TNCN)
- Công ty đưa đón bằng xe oto 1 triệu/ tháng
- Đang nuôi con gái 23 tuổi đang học đại học; vợ ở nhà nội trợ không có thu nhập; mẹ ông A 71 tuổi lương hưu 3,6 triệu/ tháng.
Yêu cầu:
- Xác định thu nhập chịu thuế, miễn thuế/ không tính thuế;
- Số thuế TNCN năm 2018 và số thuế còn phải nộp;
4. Bài tập GTGT [ Dài ]
Công ty sản xuất và kinh doanh bản quyền phần mềm, xuất khẩu phần mềm.
Bán ra: phần mềm game (1 nghiệp vụ bán trong nước; 1 bán ra nước ngoài), phần mềm quản lý (1 nghiệp vụ bán trong nước; 1 bán ra nước ngoài) ; chuyển giao công nghệ qua nước ngoài bao gồm phần mềm và máy móc đi kèm, đã ghi rõ giá trị riêng từng loại; Dịch vụ tư vấn kỹ thuật trong giáo dục trong nước,...
Mua vào: chi phí thuê khách sạn cho chuyên gia; mua máy tính thiết bị dùng chung cho doanh nghiệp;
Khác: DN tính toán nhầm số thuế GTGT được khấu trừ 10 triệu tại quý III/2018; DN kê khai thiếu đầu ra hóa đơn số ... ngày.... giá trị hàng hóa... thuế GTGT..... tại tờ khai quý IV/2018;
Biết: DN có số thuế GTGT được khấu trừ quý I/2019 là ....
Yêu cầu:
- Xác định số thuế GTGT phải nộp quý 2 năm 2019; giải thích chi tiết.
- Lên tờ khai chính thức, bổ sung/ điều chỉnh (có mẫu sẵn)
P/s: Của bạn khác tại nhóm khác, mình có thêm những ý mình nhớ, chi tiết hơn bài gốc nhé 😉
https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/permalink/2604301763134878/
Tổng quan đề thi Đại lý thuế lần 2 năm 2019
[Đề Chẵn ]
1. Trắc nghiệm 30 câu :
- Luật quản lý thuế
- Thuế GTGT
- Thuế TNDN
- Thuế tài nguyên
- Thuế TNCN
2. Bài tập thuế TNDN : Xác định lỗ , chuyển lỗ
3. Bài tập GTGT [ Dài ]
- Xoay quanh : hàng hóa nhập khẩu ( sản phẩm từ nhựa PE. thùng carton ) , phân bón, thuốc cho cây trồng , hoa hồng đại lý.
- Kê khai bổ sung xót đầu ra + sai cơ học đầu vào 2 quý.
4. Thuế TNCN
- Xác định thu nhập chịu thuế miễn thuế
- Tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công , TNCN từ tiền chuyển nhượng bản quyền , TNCN từ khoản thu nhập vãng lai...
+) Miễn thuế : Thừa kế sổ tiết kiệm , BĐS từ ông ngoại
- Tiền phụ cấp điện thoại ( giả sử : Quy định trong HĐLĐ. quy chế tài chính , thỏa ước lao động tập thể ..)
Nhìn chung đề bài không quá khó nhưng dài và rất dễ mất điểm các chi tiết nhỏ.Đây là dạng bài cho các bạn ôn thi kỳ 1 2020.
P/s: phần này mình copy của bạn khác. Do mình không làm đề này ;')
[Đề Chẵn ]
1. Trắc nghiệm 30 câu :
- Luật quản lý thuế
- Thuế GTGT
- Thuế TNDN
- Thuế tài nguyên
- Thuế TNCN
2. Bài tập thuế TNDN : Xác định lỗ , chuyển lỗ
3. Bài tập GTGT [ Dài ]
- Xoay quanh : hàng hóa nhập khẩu ( sản phẩm từ nhựa PE. thùng carton ) , phân bón, thuốc cho cây trồng , hoa hồng đại lý.
- Kê khai bổ sung xót đầu ra + sai cơ học đầu vào 2 quý.
4. Thuế TNCN
- Xác định thu nhập chịu thuế miễn thuế
- Tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công , TNCN từ tiền chuyển nhượng bản quyền , TNCN từ khoản thu nhập vãng lai...
+) Miễn thuế : Thừa kế sổ tiết kiệm , BĐS từ ông ngoại
- Tiền phụ cấp điện thoại ( giả sử : Quy định trong HĐLĐ. quy chế tài chính , thỏa ước lao động tập thể ..)
Nhìn chung đề bài không quá khó nhưng dài và rất dễ mất điểm các chi tiết nhỏ.Đây là dạng bài cho các bạn ôn thi kỳ 1 2020.
P/s: phần này mình copy của bạn khác. Do mình không làm đề này ;')
https://www.facebook.com/dtcuong.han/posts/381562766129182
https://www.facebook.com/dtcuong.han
https://www.facebook.com/groups/1566789203625951/permalink/2130849073886625/
